立川かまた税理士事務所 立川相続サポートセンター

消費税課税非課税判定-製造原価・資産

消費税課税非課税判定-製造原価・資産

消費税課税非課税判定-製造原価・資産

課…課税となるもの
非…課税の条件を満たすが、課税としないもの
不…課税の条件を満たさないもの

材料費
勘定科目 取引内容 判定 備考

材料費

 期首材料棚卸高    不  
 当期材料仕入高      
 値引き・割戻し・戻し高      仕入れに係る税額からの控除項目
 期末材料棚卸高    不  
労務費
勘定科目 取引内容 判定 備考

労務費

 賃金・給与・手当  製造に係る従業員の給与・諸手当(下記を除く)  不  
 通勤手当、定期券代    通勤に通常必要と 認められるもの
 賞与    不  
 雑給  アルバイト・パート給与  不  
 退職金    不  
 法定福利費  事業主負担の社会保険料・健保・厚生年金・労働保険料  不  
 福利厚生費  残業食事代・事務服代・健康診断料    
 慶弔費用・共済  不  
雑費
勘定科目 取引内容 判定 備考

雑費

 外注加工費      
 電力費      
 燃料費  ガス・石油・灯油    
 水道料      
 支払運賃  運送料・梱包資材費    

 期首仕掛品
 棚卸高

   不  

 期末仕掛品
 棚卸高

   不  
有形固定資産
勘定科目 取引内容 判定 備考

有形固定資産

 建物      不動産取得税・登録免許税は対象外
 土地      仲介手数料は課税仕入れ
 建築物      
 機械及び装置      
 車両運搬具      
 工具・器具・備品      
 建設仮勘定  工事代金の仮払金・前払金  不  
 引渡しを受けている部分    

 全部の引渡しを受けた場合
 (既に引渡しを受けた部分を 除く)

   
無形固定資産
勘定科目 取引内容 判定 備考

無形固定資産

 営業権      
 借地権      土地の上に存する権利
 電話加入権      
 鉱業権      
 特許権  他から取得    
 自己取得  不  振替科目、取引内容により個別に判定
 ソフトウェア  ソフト購入・開発費用    人件費部分は不課税
投資
勘定科目 取引内容 判定 備考

投資

 敷金・保証金    不  
 投資有価証券      
 ゴルフクラブ会員権      返還されないものに限る
 スポーツクラブ入会金      返還されないものに限る
繰延資産
勘定科目 取引内容 判定 備考

繰延資産

 開発費  新技術の採用・資源の開発・市場開発の費用    人件費部分は不課税
 試験研究費      人件費部分は不課税
 その他新製品・新技術の開発研究費用      
 権利金  事務所用建物を賃借するための権利金等    
 公共・共同的施設の負担金  収受する事業主と支払う事業者の両者が対価性の無いものとしている場合  不  

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